經(jīng)常聽(tīng)到做跨境貿(mào)易的老鐵吐槽：”同樣做轉(zhuǎn)口貿(mào)易，人家能省一半稅，我卻被稅務(wù)局盯上！”這就像開(kāi)車(chē)走錯(cuò)收費(fèi)站，表面省了十塊錢(qián)過(guò)路費(fèi)，結(jié)果發(fā)現(xiàn)終點(diǎn)要補(bǔ)交五百塊罰款。今天咱們不玩虛的，直接上干貨——如何通過(guò)香港和新加坡的稅務(wù)政策（境外投資備案），合法合規(guī)地把省下來(lái)的真金白銀裝進(jìn)自己口袋。

最近有個(gè)典型案例：浙江某電子元器件企業(yè)，每年轉(zhuǎn)口貿(mào)易流水超2億美金。他們通過(guò)香港公司搭建貿(mào)易架構(gòu)后，不僅節(jié)省了3000多萬(wàn)企業(yè)所得稅，還因?yàn)殡x岸收入免稅政策，額外減少了1500萬(wàn)的預(yù)提稅。這就像下圍棋，提前布好局，后面才能步步為營(yíng)。

先說(shuō)說(shuō)香港這邊的政策優(yōu)勢(shì)。作為全球知名的自由港，香港實(shí)行徹底的屬地征稅制度。只要你的業(yè)務(wù)是離岸交易（比如在新加坡簽單，貨物經(jīng)香港轉(zhuǎn)口到美國(guó)），這些收入基本不用交稅?，F(xiàn)在最新政策更貼心——企業(yè)首200萬(wàn)港幣利潤(rùn)稅率直接打五折，相當(dāng)于繳8.25%；超過(guò)部分也只要16.5%，比內(nèi)地25%的企業(yè)所得稅實(shí)在劃算太多。更絕的是香港沒(méi)有增值稅、股息稅這些雜七雜八的稅種，綜合稅負(fù)直降一大半。

這里有個(gè)關(guān)鍵操作：如何證明業(yè)務(wù)是離岸的？你需要備齊三大件——真實(shí)貿(mào)易合同、國(guó)際物流單據(jù)和國(guó)外買(mǎi)家匯款憑證。去年有個(gè)客戶就是因?yàn)槲锪鲉螕?jù)顯示貨物直接從內(nèi)地發(fā)往美國(guó)，被稅務(wù)局認(rèn)定不符合離岸免稅條件。吃一塹長(zhǎng)一智，后來(lái)他們?cè)谙愀墼O(shè)立物流中轉(zhuǎn)中心，補(bǔ)齊了轉(zhuǎn)口貿(mào)易的關(guān)鍵鏈條，次年就成功申請(qǐng)到免稅資格。

再看看新加坡的玩法。這個(gè)城市國(guó)家最新推出”區(qū)域總部計(jì)劃”，符合條件的企業(yè)可享受10%優(yōu)惠稅率（常規(guī)17%）。更吸引人的是全球貿(mào)易商計(jì)劃（GTP），把稅率壓到驚人的5%。有個(gè)做大宗商品貿(mào)易的朋友分享經(jīng)驗(yàn)：”在新加坡設(shè)點(diǎn)后，光亞太區(qū)貿(mào)易利潤(rùn)就省了280萬(wàn)新幣，夠給整個(gè)團(tuán)隊(duì)發(fā)兩年年終獎(jiǎng)了。”除了稅率優(yōu)惠，新加坡還與80多個(gè)國(guó)家簽了貿(mào)易協(xié)定，比如通過(guò)新加坡轉(zhuǎn)口到印尼的貨物，關(guān)稅直接從20%降到5%。

說(shuō)到具體操作，很多人搞不清ODI備案和轉(zhuǎn)口貿(mào)易的關(guān)系。簡(jiǎn)單說(shuō)，如果你是實(shí)打?qū)嵰诤Ｍ庠O(shè)廠或并購(gòu)企業(yè)，那就走ODI備案程序。如果是單純轉(zhuǎn)口貿(mào)易，重點(diǎn)應(yīng)該放在香港或新加坡的公司架構(gòu)搭建上。有個(gè)典型案例：深圳某跨境電商企業(yè)，通過(guò)香港子公司做中轉(zhuǎn)貿(mào)易，年省稅費(fèi)超千萬(wàn)。他們操作很講究——先在香港成立本地董事局，租實(shí)體辦公室，雇傭三名全職員工，完全符合經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求，順利通過(guò)稅務(wù)局稽查。

現(xiàn)在流行一個(gè)說(shuō)法：”合規(guī)不是成本，而是最好的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖。”這話放在跨境投資領(lǐng)域特別貼切。去年有家企業(yè)圖省事，找代理機(jī)構(gòu)做了個(gè)空殼BVI公司，結(jié)果被外管局列入重點(diǎn)監(jiān)測(cè)名單。現(xiàn)在他們每年光應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查就頭疼不已。反觀另一家同行，在搭建架構(gòu)時(shí)就請(qǐng)專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)做了全流程規(guī)劃——香港做轉(zhuǎn)口貿(mào)易主體，新加坡設(shè)區(qū)域總部，BVI控股架構(gòu)埋在后面，既滿足了稅務(wù)籌劃需求，又符合各國(guó)監(jiān)管要求。

說(shuō)到實(shí)操技巧，有個(gè)冷知識(shí)值得關(guān)注：香港公司的審計(jì)報(bào)告其實(shí)暗藏玄機(jī)。比如把行政費(fèi)用、物流成本盡可能地在香港公司列支，就能有效降低利潤(rùn)水平。有個(gè)客戶通過(guò)調(diào)整成本結(jié)構(gòu)，每年香港公司賬面利潤(rùn)控制在200萬(wàn)港幣以?xún)?nèi)，直接享受最低稅率，一年省下上百萬(wàn)稅款。當(dāng)然這些都需要專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)顧問(wèn)指導(dǎo)，要是不懂規(guī)矩亂操作，反而容易引火燒身。

現(xiàn)在正是布局跨境投資的好時(shí)機(jī)。數(shù)據(jù)顯示，今年前三個(gè)季度中國(guó)對(duì)外直接投資同比增長(zhǎng)15%，其中轉(zhuǎn)口貿(mào)易類(lèi)投資增長(zhǎng)尤為顯著。記住這個(gè)趨勢(shì)：未來(lái)五年，稅務(wù)合規(guī)將成為跨境企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。就像某位投資大佬說(shuō)的：”不是所有合法避稅都叫合理規(guī)劃，但所有成功企業(yè)都在做稅務(wù)優(yōu)化。”

給正在路上的創(chuàng)業(yè)者幾點(diǎn)建議：第一，別迷信中介機(jī)構(gòu)的模板方案，每家企業(yè)情況不同，需要量身定制；第二，提前布局比事后補(bǔ)救劃算得多，特別是涉及多個(gè)國(guó)家地區(qū)的架構(gòu)搭建；第三，保持政策敏感度，像新加坡的GTP計(jì)劃每年都有調(diào)整，及時(shí)跟進(jìn)能省不少錢(qián)。

最后分享個(gè)成功案例：上海某科技公司通過(guò)在新加坡設(shè)立區(qū)域總部，三年內(nèi)實(shí)現(xiàn)了三個(gè)跨越——稅負(fù)降低60%，市場(chǎng)覆蓋率擴(kuò)大300%，融資能力增強(qiáng)5倍。他們的秘訣就是把技術(shù)授權(quán)放在新加坡，產(chǎn)品生產(chǎn)放在東南亞，總部留在上海享受政策紅利。這種”總部經(jīng)濟(jì)+離岸貿(mào)易”的模式，正在成為新經(jīng)濟(jì)企業(yè)的標(biāo)配。

境外投資備案流程復(fù)雜，在辦理的過(guò)成功難免遇到很多問(wèn)題，在之前的文章中就有將問(wèn)題給大家做了總結(jié)，想要了解詳細(xì)具體都有哪些因素可以查看這篇文章，境外投資備案失敗案例庫(kù) ，希望對(duì)你有所幫助！